共享会计师财税计划之基于个税的企业纳税计划1

本文摘要：如甲公司从员工的应发人为中为全体员工统一购置切合税法例定的商业康健保险员工人均年缴费2400元可以税前扣除。由此人均年应纳小我私家所得税=（80000-2400）×10%-2520=5240（元）。 人均节税=5480-5240=240（元）。 1. 充实使用专项扣除的纳税计划 纳税计划思路 《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金、职业年金小我私家所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）。

如甲公司从员工的应发人为中为全体员工统一购置切合税法例定的商业康健保险员工人均年缴费2400元可以税前扣除。由此人均年应纳小我私家所得税=（80000-2400）×10%-2520=5240（元）。

人均节税=5480-5240=240（元）。

1. 充实使用专项扣除的纳税计划

纳税计划思路

《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金、职业年金小我私家所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）。

如甲公司为全体员工设立企业年金员工人均年缴费8000元（200 000×4%）切合税法例定可以税前扣除。由此人均年应纳小我私家所得税=（80000-8000）×10%-2520=4680（元）。

人均节税=5480-4680=800（元）。

纳税计划图2-1

凭据《中华人民共和国小我私家所得税法》第3条划定综合所得（包罗人为薪金所得、劳务酬劳所得、稿酬所得和特许权使用费所得）适用3%至45%的超额累进税率详细税率表如表2-1所示。

该表所称全年应纳税所得额是指依照个税法第6条的划定住民小我私家取得综合所得以每一纳税年度收入额减除用度6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

《中华人民共和国小我私家所得税法实施条例》（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号公布2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订）。

政策依据

表2-1 综合所得小我私家所得税税率表

下面枚举3个案例说明加深明白运用。

自2017年7月1日起对小我私家购置切合划定的商业康健保险产物的支出允许在当年（月）盘算应纳税所得额时予以税前扣除扣除限额为2400元每年（200元每月）。

单元统一为员工购置切合划定的商业康健保险产物的支出应划分计入员工小我私家人为薪金视同小我私家购置按上述限额予以扣除。2400元每年（200元每月）的限额扣除为小我私家所得税法例定减除用度尺度之外的扣除。企业为员工统一购置商业康健保险既为员工提供了福利也可以起到节税的作用。

《中华人民共和国小我私家所得税法》（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次集会通过2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次集会第七次修正）。

上周分享完基于企业所得税制。

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